你财务报表中的六大指标，异常了吗？ 2017-10-31   [代理记帐管理]   热度:16

财务报表是一个公司的脸面，指标出现了异常，就相当于人的脸上有了黑点和污点，不仅自己感觉不舒服，别人看着也不舒服。 会计们应该都知道关于报表的三句话：利润表是一个企业的面子、资产负债表是企业的底子、现金流量表是企业的里子。在大数据下，随着金税三期在企业数据方面的深入，作为财务人员应特别关注财务报表中的以下六大指标，别异常了！ 指标一 存货周转率异常预警...

千万注意！所有纳税人这件事情年底前必须完成，否则后果自负！ 2017-10-31   [代理记帐管理]   热度:18

重点提醒 三证合一或五证合一、多证合一已经实施了多年，针对存量老户，专门设定了过度变更期，过渡期为2015年10月1日至2017年12月31日，过渡期结束后一律使用加载统一代码的营业执照，未换发的证照不再有效。2018年1月1日前，原发证照继续有效。所以请纳税人及时换照，也请及时办理税务登记号变更。 现在，过渡期即将结束，相信大多数企业已经变更了三证合一，特别是有很多地...

11月1日起发票备注栏新增了“必填”的一项 2017-10-31   [代理记帐管理]   热度:15

《国家税务总局关于调整完善外贸综合服务企业办理出口货物退（免）税有关事项的公告》（国家税务总局公告2017年第35号）第六条规定： 自2017年11月1日起，生产企业代办退税的出口货物，应先按出口货物离岸价和增值税适用税率计算销项税额并按规定申报缴纳增值税，同时向综服企业开具备注栏内注明代办退税专用的增值税专用发票（以下称代办退税专用发票），作为综服企业代办退...

税务申报表填写错误但已提交了，怎么进行更正？ 2017-10-30   [代理记帐管理]   热度:87

问题：申报表填写错误但已提交了，怎么进行更正？ 答：在同一所属期内，纳税人提交申报后才发现需要补充申报或申报错误需要进行更正的。若未清缴，可通过申报表作废功能作废原有申报，再进行重新申报；若已清缴，纳税人可通过申报错误更正功能进行更正。申报错误更正后，系统会自动根据前后申报信息判断应补退金额：一是应补退金额为正，系统会自动产生应补差额税款，纳税人在...

注册公司营改增后，增值税改革的3个方向 2017-10-30   [代理记帐管理]   热度:15

2016年5月1日开始，我国增值税课征范围扩展到建筑业、房地产业、金融业和生活服务业，至此，营业税已彻底退出历史舞台。营业税与增值税并列征收、互不交叉所带来的诸多弊端基本消除，增值税制的公正性和有效性得到明显提升。这次改革涉及的四大行业不仅纳税人数量众多，而且业态十分复杂，营改增的顺利完成，有助于产业结构的优化，有助于培育经济发展新动能。 增值税作为我国...

不征税发票再次创新：你会开了吗？ 2017-10-30   [代理记帐管理]   热度:16

不征税发票本身不是一个法定概念，主要是指在符合规定条件的情况下，针对未发生销售行为的不征税项目，在新系统中开具税率栏未不征税三个汉字的增值税普通发票。这里包括诸多具体情形，其中就包括融资性售后回租业务。融资性售后回租，是指承租方以融资为目的，将资产出售给从事融资性售后回租业务的企业后，从事融资性售后回租业务的企业将该资产出租给承租方的业务活动。以...

增值税一般纳税人划分标准应统一 2017-10-27   [代理记帐管理]   热度:60

随着营改增的深入推进，有必要适时整合增值税一般纳税人划分标准，制定适用于所有增值税纳税人的统一标准。 将增值税纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人并进行分类管理是增值税管理的重要内容。当前，为了保证营改增平稳实施，我国对销售货物和提供服务的不同行业增值税纳税人实行了不同的一般纳税人标准。随着营改增的深入推进，有必要适时整合增值税一般纳税人划分标准，...

直接收款方式销售货物的财税处理 2017-10-27   [代理记帐管理]   热度:32

直接收款销售货物，就是通常说的钱货两清。实务中，收钱的方式有两种，一是收取现款；二是收到索取款项的凭据（一般是发票）。但是收钱跟发货，往往有时间差。因此，钱货两清便有三种情形，先收款后发货、先发货后收款以及一手交钱一手交货。本文重点讨论前两种情形的财税处理。 先收款后发货 （一）与预收货款销售方式比较 先收款后发货的情形，与预收货款销售货物的主要区别...

十条需要废止或者澄清的增值税政策 2017-10-26   [代理记帐管理]   热度:20

1、贷款利息的进项税额不得抵扣。（财税〔2016〕36号文附件一第二十七条） 原因：违背增值税上征下扣的基本原理。 2、纳税人购进货物或应税劳务，支付运输费用，所支付款项的单位，必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致，才能够申报抵扣进项税额，否则不予抵扣。（国税发〔1995〕192号第一条第（三）款） 原因：略。 3、ETC充值卡充值时取得的发票，不能按照过路...

小贷公司如何顺利享受税收优惠？ 2017-10-26   [代理记帐管理]   热度:27

为引导小额贷款公司（以下简称小贷公司）在三农、小微企业等方面发挥积极作用，更好地服务实体经济发展，财政部、国家税务总局发出《关于小额贷款公司有关税收政策的通知》（财税〔2017〕48号，以下简称48号文件），该文件规定了小额贷款公司增值税、企业所得税等方面的税收优惠政策。小贷公司应规范财务处理，注意政策细节，才能顺利享受税收优惠。 小贷公司可享增值税优惠 1...

小型微利企业所得税的正确预缴方式 2017-10-25   [代理记帐管理]   热度:197

随着金秋十月的到来，按照企业所得税分月或者分季预缴的征管规定，现已进入三季度的企业所得税预缴期（因国庆长假顺延至10月25日）了。虽说季度（月）预缴企业所得税对于纳税人是规定动作了，但由于今年6月份财政部、国家税务总局根据国务院的决定发布了新的税收政策，因此，如何正确进行预缴申报，也是有些学问的。 根据《财政部、税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政...

没买房的会计恭喜了！3大政策告诉你春天要来了！ 2017-10-25   [代理记帐管理]   热度:95

房子成了中国人逃不脱的话题了，以前是结婚买房，现在房价疯涨，单身也想来套房来增加安全感。 还没买房的人就很焦虑，到底该不该买？房价这么高到底以后是涨还是跌？从2016到2017这么一路疯狂，会不会彻底崩盘？ 因为股市和实业的动荡，投机者把活钱从股市和实业转移到炒房上，致使房价突然暴涨。然后去年底中央经济工作会议确定了房子是用来住的，不是用来炒的定位，之后全...

视同销售货物和视同销售服务的区别 2017-10-24   [代理记帐管理]   热度:206

今天咱们谈论的话题还是从一个小故事说起，老王是位星级宾馆的服务员，该宾馆管理十分人性化，员工的一日三餐均有宾馆免费提供，逢年过节宾馆都会将自产的月饼、糕点等小食品作为节日福利发放给员工。员工有了归属感，自然干劲十足。 但是，问题就来了，宾馆无偿给员工提供的餐饮服务、发放的过节福利是否需要视同销售缴纳增值税呢？有人说，这些都属于集体福利和个人消费，都...

善意取得虚开的增值税专用发票所得税税前扣除问题 2017-10-24   [代理记帐管理]   热度:79

关于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票能否在所得税税前扣除问题，在实务中一直是有争议的。实务中此类业务支出要想真正的实现税前扣除，取决于主管税务机关的执行口径，中华会计网校答疑专家老顾给大家整理了一些相关的规定和判决案例，大家可以参考一下。 1关于善意取得虚开的增值税专用发票的认定 参考《国家税务总局关于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理问题的通...

在抵扣链下，一般纳税人和小规模纳税人哪个税负更低？ 2017-10-23   [代理记帐管理]   热度:188

编者按：一般地，增值税一般纳税人按适用税率计算销项税额，小规模纳税人按3%的征收率确定应纳税额。由于一般适用税率大于征税率，因此，很多人认为一般纳税人的税负高于小规模纳税人。其实不然，在实务中，也可能一般纳税人的增值税税负低于小规模纳税人，现简要分析如下。由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。 初具税收知识的人都知道，增值税是链条税，增值...