小规模纳税人自开发票，这些误区要弄清 2017-11-22   [代理记帐管理]   热度:15

目前，小规模纳税人自行开具增值税专用发票(以下简称专票)试点范围，已涵盖住宿业、鉴证咨询业和建筑业三大行业。对于小规模纳税人自行开具专票问题，存在不少误区：自行开具专票是可以而不是必须，可以自开，也可以申请代开；住宿业纳税人只有住宿服务可以自开专票，其他业务要申请代开；只要是试点纳税人，不管是否达到起征点都可以自开；还有人认为转让不动产也可以自开专...

官方：车补、供暖补、房补、伙食费、预提工资及医疗补助税前扣除 2017-11-21   [代理记帐管理]   热度:18

1.预提的职工奖金能否税前扣除？ 答：《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）第一条规定：《实施条例》第三十四条所称的合理工资薪金，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。 《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总...

会计这样做账，竟造成企业多缴税60万！ 2017-11-21   [代理记帐管理]   热度:15

案例还原 苏州一家生产销售大型机械设备的工厂，今年8月份销售了10台设备，不含税价款8000万元，同时提供安装服务，安装费不含税金额1000万元，公司的会计人员根据财税〔2016〕36号）附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》第四十条的规定,一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物...

解聘补偿金如何缴纳个税最有利 2017-11-20   [代理记帐管理]   热度:26

近日，某企业财务人员向税务机关咨询：企业与员工解除劳动合同所付员工的补偿金如何缴纳个人所得税？A企业拟停业整顿，解雇大部分职工，根据职工工龄支付解除劳动合同一次性补偿金，这笔补偿金应缴纳个人所得税，企业没有疑义，计算方法也已清楚。但有两个具体问题难以把握，不同的认定结果会造成计算个人所得税有较大差异，对职工个人影响很大。 关键问题 据笔者了解，两个关...

注册公司常见涉税热点的问题解答 2017-11-20   [代理记帐管理]   热度:18

很多投资者在注册公司之后会面临很多问题，比如说税务上的问题，近期我司接到很多投资者前来咨询税务的问题，这里小编就简单为大家介绍一下常见涉税热点的相关问题解答，希望能帮助更多的投资者。 问题一：进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任有哪些？ 根据《中华人民共和国税收征收管理法》（第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正）第六十四条规定：纳税...

科技型中小企业看过来，研发费加计扣除应关注四个问题 2017-11-17   [代理记帐管理]   热度:24

2017年5月，财政部、国家税务总局、科技部三部门联合发布《关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2017〕34号）明确，自2017年1月1日起科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例由50%提高至75%。新政出台后，中小企业纷纷表示，国家此次政策调整将进一步激励其加大研发投入，是实打实支持中小企业的利好政策。但是在优惠政策执行过程中，企业也存...

增值税专用发票抵扣的基本规定是怎样的？ 2017-11-17   [代理记帐管理]   热度:17

问：增值税专用发票抵扣的基本规定是怎样的？ 答：一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）第九条规定：纳税人购进货物或者应税劳务，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 二、根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发〔2006〕15...

企业税收事先裁定制度如何定？ 2017-11-16   [代理记帐管理]   热度:16

税收征管法修订草案第四十六条提出，税务机关应当建立纳税人适用税法的预约裁定制度，明确将税收事先裁定制度引入我国的税收管理中。 如何理解税收事先裁定？怎样设计、实施税收事先裁定制度？其理论基础是什么？ 如何理解税收事先裁定 由于交易类型纷繁复杂和税法的不完备性，诸多国家和地区建立了税收事先裁定制度，以减少纳税人未来涉税交易适用税法的不确定性。作为立法回...

会计被正式列为“高危”工作！ 2017-11-16   [代理记帐管理]   热度:20

自从11月4日晚会计证取消这个消息传出后，平静的会计圈就像起了一个炸雷，各个媒体以迅雷不及掩耳的速度在传播这个消息，等待了大半年的会计证终于尘埃落定了。 新《会计法》除了取消会计证之外，还加强了对会计的约束，会计成为一个高风险的行业。 01 新《会计法》加重相关的处罚措施 最新修订通过的会计法，除了取消会计证，调整行业门槛，还有非常重要的一块，就是加重对于...

提醒财务人员：发票领回后要第一时间读入开票系统！ 2017-11-15   [代理记帐管理]   热度:16

故事背景 刚从事财务工作不久的小张在15号完成了纳税申报工作后，着手开具之前因时间和快递等原因而没有开具的发票。但是在16号，主管税务机关下达了限期整改通知书： 提醒财务人员：发票领回后要第一时间读入开票系统！ 这到底是怎么一回事呢？我们一步步排除。 1 是否进行抄报税？回答是肯定的，而且从防伪税控系统截图过来。 提醒财务人员：发票领回后要第一时间读入开票系...

会计必读！这6个纳税误区真的不能有，问题出在这儿 2017-11-15   [代理记帐管理]   热度:14

误区1 收到的合同违约金收入不需要缴纳增值税 好多会计认为： 我公司跟一个客户签订了购销合同，另外由于客户出现违约事项，公司收到客户交来的违约金计入了营业外收入，是不是不需要缴纳增值税？ 其实这是一个纳税误区！ 正解 应该分情况处理： ■对于合同未履行时收取违约方的违约金，无须缴纳增值税，也不用开具发票； ■但是对于合同已经履行，购买方因延迟付款等原因，按...

企业不懂处理“销售返利”？小心掉坑！ 2017-11-14   [代理记帐管理]   热度:35

近日，《三大原因致惠而浦会计差错，前两年净利更正后减少1.89亿》的相关新闻实在夺人眼球，惠而浦发布的《关于前期会计差错更正的公告》显示，由于存在销售折扣的少记、迟记和计提不足、产品尚未发货即确认销售收入，以及少记已售产品的营业成本等重大会计差错，2015年、2016年因此导致分别多算归属于母公司股东的净利润1亿元、8901.99万元。惠而浦这三大会计差错都属于会计...

纳税人代开普通发票后，发生退货如何处理？ 2017-11-13   [代理记帐管理]   热度:19

问题一 对何种状态的纳税人，税务机关可以暂停其发票领购簿和发票的使用？ 一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》（第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正）第七十二条规定：从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有本法规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。 二、根据《税务登记管理办法》（国家税务总...

这些普通发票允许抵扣！你都错过了吗！ 2017-11-10   [代理记帐管理]   热度:18

一 符合规定的公路通行费发票可以抵扣 根据财政部国家税务总局《关于收费公路通行费增值税抵扣有关问题的通知》（财税〔2016〕86号）文相关规定： 增值税一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票（不含财政票据，下同）上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额： 高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额（1+3%）3% 一级公...

未分配利润“借道”资本公积转增股本隐藏了什么目的 2017-11-09   [代理记帐管理]   热度:30

网传筹划方案：公司股改时，以未分配利润等留存收益折股，以未分配现金为由按非货币性资产对外投资处理；公司分配时，先将未分配利润转至资本公积，再资本公积转增实收资本（股本），从而以资本公积为掩护，来逃避或延缓缴纳依法应当在利润分配环节缴纳的个人所得税。本文试对此类方案从合法性和可行性等方面予以探析。 近几年来，将未分配利润转到资本公积，然后再公司的个人...