快年底了，7种资产损失，企业所得税前怎么扣除？ 2017-10-12   [代理记帐管理]   热度:85

企业在生产经营过程中，如果现金、应收及预付款项、存货、固定资产等资产发生损失时，如何才能在企业所得税前扣除呢？ 今天小编就来同大家梳理一下吧，希望能对大家有所帮助。 一、现金短缺损失如何税前扣除？ 答：企业清查出的现金短缺减除责任人赔偿后的余额，作为现金损失在计算应纳税所得额时扣除。具体按以下材料确认： 1、现金保管人确认的现金盘点表(包括倒推至基准日...

我是小规模纳税人，取得了一张专票，如何处理？ 2017-10-11   [代理记帐管理]   热度:107

涉税疑问 目前我是一家刚刚成立的增值税小规模纳税人，主要生产销售电器元件，目前尚未实现营业收入，9月份采购部门进货时取得了一份购买原材料的增值税专用发票价税合计11700元，同时本月取得了供电部门电费发票也是增值税专用发票，价税合计2340元。 请问，财务上是否还需要认证？如何进行账务处理？ 问题回复 小规模纳税人取得的专票不需要认证，直接按照发票上价税合计金...

企业改制中的“评估增值”，要交税吗？ 2017-10-11   [代理记帐管理]   热度:72

编者按：长期以来，针对企业改制，国家针对部分大型央企出台过专门的税收优惠政策，而对于其他企业，则一直政策不甚明确，由此带来税收征管和税法适用的不确定性。2014年以来，为了鼓励包括国有企业等在内的各类型企业改制重组，国家集中出台了相关税收鼓励性政策，有关企业改制、非货币性资产投资事项的企业所得税处理，趋于明确。本期华税律师为您分析解读企业改制中评估资...

财税法治30人论坛召开权威专家热议个税改革 2017-10-10   [代理记帐管理]   热度:68

个人所得税改革涉及千家万户，关系百姓切身利益，历来是各方关注的焦点。近日，第三届中国财税法治30人论坛在北京召开，与会专家围绕个人所得税改革和个人所得税法修改等问题展开深入研讨。今摘要刊发部分专家观点，希望有助于大家对相关问题的认识和理解。 可靠的数据是正确决策的重要依据 中国税务报社总编辑、中国法学会财税法学研究会副会长刘佐 财税法治30人论坛召开权威...

小规模纳税人是否放弃免税才能开具专票？能退还吗？ 2017-10-10   [代理记帐管理]   热度:116

根据9月27日国务院常务会议精神，明确将月销售额不超过3万元的小微企业（以下简称小微企业）免征增值税政策优惠期限延长至2020年。 对于小微企业享受增值税优惠政策后，是否可以开具增值税专用发票，司法可以享受免税、是否可以退税的讨论比较多，笔者就自己的认识，谈谈看法。 一、小微企业不是放弃免税后才可以开具专用发票 按照现行增值税政策规定，对于纳税人适用免税或者...

生活四小例，发票的这些知识您是否知晓？ 2017-10-10   [代理记帐管理]   热度:203

国家税务总局2017年16号公告的实施，可以说是改变了很多人使用发票的习惯，也让企业在发票使用环节的操作更加规范了。然而在日常的工作中关于发票使用的注意事项还有很多，下面小编就以生活小事为例，跟大家说说发票那些事儿。 案例一 员工老王的疑问：老王最近经常出差，公司财务要求他住宿时开增值税专用发票，这样公司可以做增值税的进项抵扣，而老王向酒店索要增值税发票...

会计们容易出现的5个纳税误区，你有吗？ 2017-10-09   [代理记帐管理]   热度:156

会计们容易出现的5个纳税误区 误区1 取得3%的专票就一定抵扣3% 案例： 我公司属于进行农产品批发销售的一般纳税人，2017年8月份从一家从事农产品批发、零售的小规模纳税人公司采购农产品一批并取得3%的增值税专用发票，金额10000元，增值税300元，请问是否抵扣300元的增值税额? 答复： 不是抵扣3%，应该抵扣11%即1100元的增值税。 政策： 财税〔2017〕37号《财政部税务总局关...

非货币性资产对外投资个人所得税政策执行遇到的问题及建议 此博 2017-10-09   [代理记帐管理]   热度:208

2015年，《关于个人以非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》（财税〔2015〕41号文）出台，结束了多年关于个人以非货币性资产投资征税与否的争议，为基层税务机关提供了具体确切的征税依据，打击了纳税人和税务中介的避税行为。但政策实施两年来，税务机关在征管工作中遇到许多困难，政策本身也暴露出一些问题。笔者根据工作实践，对政策执行遇到的问题和建议进行探讨。 ...

2017年10月1日开始实施的税收政策 2017-10-09   [代理记帐管理]   热度:121

一图了解2017年10月1日开始实施的税收政策 上海工商注册 ,嘉定注册公司1500元全包,(加急办理)送银行基本户,外资企业注册,金山注册公司500元全包,奉贤注册公司500元全包,浦东注册公司500元全包,宝山注册公司500元全包;裕商企业管理(上海)有限公司集 上海注册公司 ,嘉定注册公司,注册进出口公司, 代理记账 ,公司注销,股权转让,商标注册为一体的专业代理机构;拥有多年注册公司,财...

小规模纳税人都按3%来交增值税吗？不一定！详解看这里！ 2017-09-30   [代理记帐管理]   热度:99

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送会计资料，实行简易办法征收增值税的纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。小规模纳税人适用简易计税方法，其应纳税额指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额。 提到税率大家一定会觉得一般纳税人的税率好复杂好多，小规模纳税人的征收率就方便很...

开具发票超出经营范围，就属于虚开吗？官方权威解答在此！ 2017-09-30   [代理记帐管理]   热度:156

一增值税专用发票的开具要求 国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知（国税发[2006]156号）第十条规定：一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票。 第十一条规定专用发票应按下列要求开具： （一）项目齐全，与实际交易相符； （二）字迹清楚，不得压线、错格； （三）发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章； （四）按照增值税纳税...

“营改增”后签合同不能漏掉的四个细节，别让小疏忽吃掉你的利润 2017-09-29   [代理记帐管理]   热度:71

营改增政策全面实施后，企业管理的规范性将直接影响到企业税负水平。企业在合同条款方面谨慎操作，对防范税务风险尤为重要。以下是合同条款中应明确的要点，让我们来了解一下吧。 1 明确合同价格条款 增值税为价外税，应当在合同中就合同价款是否包含税金做出明确约定，避免后期产生争议。具体约定形式为合同及其他补充文件中所指价款或价格，如无特别说明，均指含税价格，包...

减税、定向降准…国务院常务会议部署强化小微企业政策支持 2017-09-29   [代理记帐管理]   热度:196

融资难、融资贵一直是困扰小微企业发展的难题。27日，国务院常务会议提出，采取减税、定向降准等五项举措，激励金融机构进一步加大对小微企业的支持。专家表示，此次出台的一系列举措有利于改善小微企业融资环境，进一步增强经济活力。 小微企业若能获得更好的金融服务，可激发大众创业、万众创新的热情，对经济转型升级意义重大。但小微企业盈利较低、风险较高，金融机构在服...

什么是增值税扣税凭证？增值税扣税凭证具体包括哪些？ 2017-09-28   [代理记帐管理]   热度:183

问题一 什么是增值税扣税凭证？增值税扣税凭证具体包括哪些？ 增值税扣税凭证，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产时取得或开具的记载所支付或者负担的增值税额，并据此从销项税额中抵扣进项税额的凭证。具体包括： 1．增值税专用发票； 2．海关进口增值税专用缴款书； 3．农产品收购发票； 4．农产品销售发票； 5．接受境外单位或者个人提供的...

这3类小规模纳税人不能申请代开专票！ 2017-09-28   [代理记帐管理]   热度:141

近期，有纳税人询问，他们是从事建筑服务的小规模纳税人，为收取建筑工程款项，到主管国税机关申请代开增值税专用发票，却被告知不能为其代开增值税专用发票。咨询相同问题的，还有一些鉴证咨询业和住宿业的纳税人。这究竟是怎么回事？ 税务机关为小规模纳税人代开增值税专用发票，不是有明明白白的代开规定吗？《营业税改征增值税试点实施办法》第五十四条规定，小规模纳税人...