敲黑板！8个案例说说那些被检查出的“小问题” 2017-12-04   [代理记帐管理]   热度:17

在对企业开展的检查工作中，检查人员经常发现一些看似不大的问题，但这些问题都具有一定的普遍性，有些属于企业涉税处理时容易忽视的政策细节，有些则暴露出企业在税务管理方面的问题。笔者结合检查工作实践，通过8个案例的梳理，说说那些被检查出的小问题，提醒企业在日常涉税管理工作中应注意哪些事项。 处置使用过的固定资产未缴纳增值税 案例1：某公司2017年10月处置一批...

餐补是否需缴纳个人所得税？餐饮发票入账应入哪些科目？ 2017-12-04   [代理记帐管理]   热度:20

餐饮发票是企业财务人员日常工作最常见的发票之一，也是税务稽查的重点。那么怎样入账更合理呢？小编需要提醒大家的是，餐饮发票入账不能任性。具体如何处理，一起来看看吧~！ 问题一： 餐补是否需缴纳个人所得税？ 根据《个人所得税法实施条例》（国务院令第600号）第八条的规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴...

财务会计|12月再忙也别忘记！这6件事会计年底关账前必须做，不然 2017-12-01   [代理记帐管理]   热度:19

2017是名副其实的税务稽查风暴年。年底将至，以下10个税务风险你有吗？ 12月再忙也别忘记！这6件事会计年底关账前必须做，不然后果由你承担！ 10大税务风险 ①公司施工项目采用的是增值税简易计税，却一直没有在国税局进行简易征收备案。 ②公司费用与股东个人消费混杂在一起不能划分清楚。 ③对存货暂估入库一直没来进货发票，跨了年度汇算清缴，且本年度结转了销售成本。 ④...

几个企业所得税前扣除实务问题 2017-12-01   [代理记帐管理]   热度:15

01 符合统借统还办法的企业资金拆借利息能否在税前扣除？ 答：依据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）对统借统还业务的规定，企业集团或企业集团中的核心企业以及集团所属财务公司按不高于支付给金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平，向企业集团或者集团内下属单位收取的利息免征增值税；统借方向资金使用单位...

财务指标之王！每个财务人必须要懂的财务报表 2017-11-30   [代理记帐管理]   热度:24

不想当将军的士兵不是好士兵，会计人不只要学会基本的做账报销工作，还要学习看懂财务表，帮助公司分析市场，做个全能型的高级财务人。 什么是净资产收益率？ 净资产收益率（ROE）也叫净值报酬率或权益报酬率，其实质意义是衡量股东的投入产出比，净资产收益率越高，代表盈利能力越高。 计算公式：净资产收益率=净利润/净资产。 假定某公司年度税后利润为3亿元，公司净资产为3...

企业税务风险审计清单（最全税务风险清单） 2017-11-29   [代理记帐管理]   热度:25

本调查清单旨在进行有限公司持续经营过程中的税务风险事项的信息披露和尽职调查工作。请按本调查清单使用的相同的编号回答下述问题，并提供所需信息和文件的复印件(如有必要)。如果暂时无法回答某些问题或提供某些信息、文件，请在相关的问题编号旁注明待提供字样，然后回答其他问题。如果某一问题不适用或没有文件，请在相关的问题编号旁注明不适用或无（视情况而定），然后...

企业税务新闻 2017-11-28   [代理记帐管理]   热度:18

企业税务是咋一直不停的进行更新的，所以我们应该关注一下税收的新闻，这里小编就简单总结了一下，希望能帮助更多的企业。 王军到上海市税务部门调研学习贯彻党的十九大精神情况 11月20日至21日，国家税务总局党组书记、局长王军在上海市税务部门调研学习贯彻党的十九大精神情况。王军强调，深入学习贯彻党的十九大精神，是全国税务系统当前和今后一个时期的首要政治任务。各...

13种不得扣除利息支出涉税风险提示 2017-11-28   [代理记帐管理]   热度:26

企业利息支出存在较多不得在所得税前扣除情形，现进行全面梳理，帮助大家在企业所得税汇算准确适用相关政策法规，防范涉税风险。 1、企业取得票据不符合税法规定的借款利息支出不得税前扣除。全面营改增以后，利息支出须凭增值税发票作为税前扣除凭证之一,这或许也将成为今后税务机关重点检查事项。 【例1】A企业向B企业借款，支付给B企业的利息支出仅取得收款收据，没有取得...

收藏：丢失发票后怎么处理都在这里！ 2017-11-27   [代理记帐管理]   热度:25

（来源：财今人财务精进俱乐部） 丢失发票后怎么办？ 丢失空白发票 根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第三十一条规定处理，使用发票的单位和个人应当妥善保管发票，发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并在辖区内地级市报刊上登报声明作废。然后填报《发票挂失损毁报告表》，持税控设备到国税主管机关或自行办理电子发票退回或作废手续。 税...

专票的税率高于普票？６大开票认识误区一定要避免！ 2017-11-27   [代理记帐管理]   热度:22

导 语 发票在我们生活中随处可见，几乎涵盖了经济社会的各个领域。作为企业的记账凭证、抵扣凭证，消费者的维权凭证、报销凭证，税务机关的管理手段，发票尺寸虽小但作用却大。今天小编就来和您聊聊关于增值税发票的一些认识误区和常识问题。 误区一 增值税专用发票的税率高于增值税普通发票。 正解：对于同一纳税人同一增值税应税事项，不管开具增值税专用发票还是增值税普通...

做会计的一定要小心哦！别因为这7件小事就让企业进了黑名单啦 2017-11-24   [代理记帐管理]   热度:19

俗话说，开门七件事，柴米油盐酱醋茶，虽然都是小事，但是缺一不可。工作中也有这样一些事情，虽然小，但是一旦缺了，企业就有可能悄悄被列入异常经营名单，法人莫名其妙受牵连，信用评级突然被降 究竟是什么小事那么重要？ 下面让我们一起来看一看。 01 电话失效联络失灵 实例：发现重要涉税问题了，税务机关拨打出电话联系你，结果得到的仅仅是嘟嘟嘟的提示音，虽然税局有心...

纳税人开具增值税专用发票时，货物品种较多时应如何开具发票？ 2017-11-24   [代理记帐管理]   热度:20

问题一 纳税人开具增值税专用发票时，货物品种较多时应如何开具发票？ 根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》(国税发〔2006〕156号)规定，一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖财务专用章或者发票专用章。另，根据《国务院关于修改〈中华人...

10个案例解析，业务决定税务！ 2017-11-23   [代理记帐管理]   热度:66

大家都知道，税收贯穿于企业整个业务流程中，业务产生于合同，同样合同也会决定税务。不同的业务流程和业务模式，会带来不同的税收，也就是业务决定税务。建议财务人员一定要进入业务，了解业务，才可以做大限度降低税务负担！ 案例1 同样是租赁汽车 若是只租赁车辆不带司机，也就是干租，属于有形动产租赁服务，一般纳税人增值税税率17%； 若是既租车也带着司机，也就是湿租...

企业为退休人员缴纳的补充养老保险能税前扣除吗？ 2017-11-23   [代理记帐管理]   热度:38

问题一： 企业为退休人员缴纳的补充养老保险能税前扣除吗? 根据《财政部国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2009〕27号)规定，自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；...

企业购买的办公用品等费用既用于一般计税也用于简易计税项目，能 2017-11-22   [代理记帐管理]   热度:14

纳税 疑问 购买的办公用品等费用既用于一般计税也用于简易计税项目，能否抵扣增值税？ 专家 回复 对于一般纳税人既有简易计税项目又有一般计税项目的，其取得进项税额的抵扣问题应分为以下情况： （1）纳税人取得的进项税额如果专用于简易计税项目的，不得抵扣； （2）纳税人取得的进项税额既用于简易计税项目又用于一般计税项目的，其中涉及固定资产、无形资产、不动产的进项...