上海工商注册：会计核算时“应交税费”下“简易计税”算几级明细 2017-12-15   [代理记帐管理]   热度:17

提醒： 简易计税属于应交税费下属的二级科目，不是三级明细！ 科目架构 (一)一般纳税人中应交税费二级科目增加为10个： 1.应交增值税 2.未交增值税 3.增值税留抵税额 4.待抵扣进项税额 5.预缴增值税 6.待认证进项税额 7.代转销项税额 8.简易计税 9.转让金融商品应交增值税10.代扣代缴增值税 （二）小规模纳税人有三个明细科目核算： 1.应交税费应交增值税(不设专栏) 2.应交税...

企业22种增值税特殊计税依据 2017-12-14   [代理记帐管理]   热度:15

编者按：时值2017岁末，我们盘点了增值税的计税依据，其中几种特殊的计税依据必须关注，未列全的，请大家一起来补充，现与大家分享如下。由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。 增值税一般计税依据：销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。（依据：《中华人民共和国增值税暂行条例（2017修订版）》（国务院令691...

股权激励企业所得税检查瞄准四点 2017-12-13   [代理记帐管理]   热度:24

2006年财政部发布《企业会计准则第11号股份支付》，规范了股权激励的会计核算。2012年国家税务总局发布《关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第18号），针对我国居民企业建立职工股权激励计划有关企业所得税处理问题，也作出了明确规定。 依据上述规定，笔者认为，税务机关在执行股权激励企业所得税检查时需要关注以下四...

税不是申报纳税，这8项税务工作不能“任性”！重点是 2017-12-13   [代理记帐管理]   热度:21

导读 无论你是新会计还是老会计，这8个税务常识你必须知道！一起来了解吧~~ 一 不管有没有生意，都需要进行申报 有的纳税人认为有生意时要填报申报表，而没有生意或是不达起征点就无需申报了。非也非也，按时、如实申报是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据，是税务机关税收管理信息的主要来源，也是了解纳税人经济活动情况，掌握和分析税源变化情况的主要途径。如纳...

干货！关于发票认证抵扣的几个特殊规定 2017-12-12   [代理记帐管理]   热度:18

关于发票的认证抵扣一直是咨询的热点问题，今天，申税小微为大家带来五个问答，总结了发票认证抵扣的几个特殊规定，赶紧来看看吧~ 一、登记为一般纳税人前的进项税额一定不能抵扣吗？ 根据《关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2015年第59号）第一条规定：纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，...

年底了，快快把这3笔“其他应付款”冲掉吧！ 2017-12-11   [代理记帐管理]   热度:17

其他应付款1：代扣个税手续费 我单位属于增值税一般纳税人，今年我公司收到地税局返还的三代（代扣代缴、代收代缴和委托代征）手续费21200元，已经到账，会计人员账务处理如下： 借：银行存款21200元 贷：其他应付款-三代手续费21200元 提醒： 快快冲掉这笔其他应付款吧！ 借：其他应付款-三代手续费21200元 贷：其他业务收入20000元 应交税费-应交增值税（销项税额）1200元 ...

费用报销光有发票，还远远不够，还需这些才能证明业务真实！ 2017-12-11   [代理记帐管理]   热度:14

会计加强企业开支相关要件的审核工作，是企业不断完善内部控制制度的重要组成部分，同时也是企业所得税法判断是否准予税前扣除的重要依据，是证明企业支出是否与企业取得收入有关，是否合理的重要条件。 光靠一张发票并不足以支撑业务的真实合理，如果光靠一张发票入账，无论是在企业内部控制管理上还是在税务管理上都存在漏洞和风险。 那么，财务除了发票以外，还需要收集并...

住宿费”增值税专票都能抵扣吗？ 2017-12-08   [代理记帐管理]   热度:22

这样的住宿费可以抵扣 情况1：公司员工出差，收到小规模纳税人酒店自行开具的住宿费增值税专用发票可以按照3%进行抵扣。 借：管理费用-差旅费300元 应交税费-应交增值税（进项税额）9元 贷：库存现金309元 情况2：公司员工出差，收到一般纳税人酒店自行开具的住宿费增值税专用发票可以按照6%进行抵扣。 借：管理费用-差旅费300元 应交税费-应交增值税（进项税额）18元 贷：库...

专票的税率高于普票？６大开票认识误区一定要避免！ 2017-12-08   [代理记帐管理]   热度:20

导语 发票在我们生活中随处可见，几乎涵盖了经济社会的各个领域。作为企业的记账凭证、抵扣凭证，消费者的维权凭证、报销凭证，税务机关的管理手段，发票尺寸虽小但作用却大。今天小编就来和您聊聊关于增值税发票的一些认识误区和常识问题。 误区一 增值税专用发票的税率高于增值税普通发票。 正解：对于同一纳税人同一增值税应税事项，不管开具增值税专用发票还是增值税普通...

环境保护税开征倒计时！6个要点让你秒懂 2017-12-07   [代理记帐管理]   热度:101

2016年12月25日，《中华人民共和国环境保护税法》通过人大审议，并将于2018年1月1日起施行。 环境保护税是什么？谁要交环境保护税？怎么交环境保护税？别着急，通过六个要点让你秒懂！ 1、开征环保税的重要意义 一是有利于提高纳税人环保意识和遵从度，强化企业治污减排的责任。 二是有利于构建促进经济结构调整、发展方式转变的绿色税制体系。 2、纳税主体 在中华人民共和国...

增值税扣税凭证的20个问题（含抵扣方式、丢失专票等） 2017-12-07   [代理记帐管理]   热度:10

问1：什么是增值税扣税凭证？增值税扣税凭证具体包括哪些？ 答：增值税扣税凭证，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产时取得或开具的记载所支付或者负担的增值税额，并据此从销项税额中抵扣进项税额的凭证。 具体包括： 1．增值税专用发票； 2．海关进口增值税专用缴款书； 3．农产品收购发票； 4．农产品销售发票； 5．接受境外单位或者个人提供...

年终奖如何发、工资和奖金有啥区别？ 2017-12-06   [代理记帐管理]   热度:17

马上就到年底了，是不是有一笔丰厚的年终奖在等着你？ 奖金可不是只有年终奖这一种形式，它还包括基本奖金、双薪制奖金、年薪制奖金等等。那么问题来了：奖金属于工资吗？各种奖金如何发放？又该如何扣税呢？我们一起来看一下。 工资 工资由这6个部分组成：计时工资；计件工资；奖金；津贴和补贴；加班加点工资；特殊情况下支付的工资。 由此可见，奖金是工资的重要组成部分，...

我公司支付客户的火车票、飞机票，能否用复印件入账？ 2017-12-06   [代理记帐管理]   热度:18

纳税疑问 我们是一家品牌代理销售公司，经常接待外省的重要客户，需要给客户报销来回高铁票，由于高铁票需要本人持有才可以乘车，因此经常出现没法取得车票原件的情况，只能用复印件报销客户交通费。 请问： 我公司支付客户的交通费，能否用车票复印件入账？ 专家答复 不得用车票复印件报销入账。 目前用交通费发票复印件作为差额扣除凭证只适用于旅游服务行业差额征税的情形...

企业职工教育经费的提取与使用管理是如何规定的? 2017-12-05   [代理记帐管理]   热度:21

企业职工教育经费的提取与使用管理是如何规定的？ 答：根据《关于印发关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见的通知》（财建〔2006〕317号）规定：切实执行《国务院关于大力推进职业教育改革与发展的决定》中关于一般企业按照职工工资总额的1.5％足额提取教育培训经费，从业人员技术要求高、培训任务重、经济效益较好的企业，可按2.5％提取，列入成本开支的规定，足额提取...

如何从本质上把握好纳税筹划与偷税和虚开发票的界限？ 2017-12-05   [代理记帐管理]   热度:18

当前，税收法制越来越健全征管法即将修订；税务监管手段越来越先进增值税开票新系统的使用、金税三期正在或即将和有关部门联网形成对纳税人的全天候监控；税务机关的税管员和税务稽查人员的能力水平越来越提高。在这样的大背景大形势下，纳税人的税法遵从度也在不断提高，体现最明显的是，身边的人想要通过纳税筹划、税收策划、税收筹划实现少缴税的人多了，想直接靠偷税、逃...