4项支持中小企业发展的税收优惠，上升为法律规定 2017-09-05   [代理记帐管理]   热度:167

十二届全国人大常委会第二十九次会议9月1日表决通过了中小企业促进法修订案。4项支持中小企业发展的税收优惠规定被写入其中，上升为法律规定。修订后的中小企业促进法将自2018年1月1日起施行。 4项税收优惠政策 第十一条国家实行有利于小型微型企业发展的税收政策，对符合条件的小型微型企业按照规定实行缓征、减征、免征企业所得税、增值税等措施，简化税收征管程序，减轻小...

营改增后，建筑业要关注的十大特殊涉税风险 2017-09-04   [代理记帐管理]   热度:117

营改增后，增值税以票管税、凭票抵税给建筑业征收管理带来很大风险，税务机关通过一张票控制建筑行业产业链的增值税管理，变得异常复杂。本文分别从收入与销项税额、成本与进项税额、计税方法选择三方面对营改增后，建筑业的涉税风险进行了分析。 建筑企业本身组织形式复杂，挂靠、分包、转包现象普遍存在，施工环节多、管理链条长、作业流动性大。它在整个行业中居于核心地位...

国家税务总局 关于卷烟消费税计税价格核定管理有关问题的公告 2017-09-04   [代理记帐管理]   热度:199

国家税务总局 关于卷烟消费税计税价格核定管理有关问题的公告 国家税务总局公告2017年第32号 为进一步规范卷烟消费税计税价格（以下简称计税价格）核定管理工作，现将有关问题公告如下： 一、对于未按照《卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法》（国家税务总局令第26号公布，以下简称《办法》）规定报送信息资料的新牌号、新规格卷烟，卷烟生产企业消费税纳税人（以下简...

《增值税一般纳税人资格登记管理办法（征求意见稿）》征求意见 2017-09-02   [代理记帐管理]   热度:213

《增值税一般纳税人资格登记管理办法（征求意见稿）》征求意见 为贯彻落实国务院行政审批改革有关精神，按照《国务院关于修改部分行政法规的决定》《国务院关于取消和调整一批行政审批项目等事项的决定》（国发〔2015〕11号）有关要求，国家税务总局对《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局令第22号公布）进行了修订。现向社会公开征求意见，公众可通过以下途径...

企业所得税30项重点问题的稽查方法 2017-09-01   [代理记帐管理]   热度:190

企业所得税的收入方面： 1.租金收入 问题描述：企业提供无形资产、房屋设备等固定资产、包装物的使用权取得的租金收入，未按照合同约定的承租人应付租金的日期及金额全额确认收入。如：交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，未按收入与费用配比原则，在租赁期内分期均匀计入相关年度收入。 重点核查：结合各租赁合同、协议，其他业务收入科目，看是否...

总分机构资产调拨需要缴纳增值税 2017-09-01   [代理记帐管理]   热度:174

编者按：实务中，常常有总分机构之间资产调拨的情况，很多纳税人往往忽视总分机构的资产调拨需要征收增值税，现就该业务与大家探讨。由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。 案例概况 吉祥股份有限公司（以下简称吉祥公司，增值税一般纳税人，注册地在北京）2017年8月将1170万元的设备，累计折旧80万元，调拨到吉祥公司成都分公司。问吉祥公司是否需要缴纳增值税...

【办税热点问题】关于小微企业热点问题权威解答，值得收藏！ 2017-09-01   [代理记帐管理]   热度:165

货物和劳务税 全面营改增后，小规模纳税人如何享受小微企业免征增值税优惠？ 根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）规定，增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超...

9月1日起，运输业进项税抵扣、个人代开发票等又有新政策 2017-08-31   [代理记帐管理]   热度:154

一、纳税人发生跨境应税行为，按照《国家税务总局关于发布〈营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2016年第29号）的规定办理免税备案手续后发生的相同跨境应税行为，不再办理备案手续。纳税人应当完整保存相关免税证明材料备查。纳税人在税务机关后续管理中不能提供上述材料的，不得享受相关免税政策，对已享受的减免税款应予...

“三流不统一”发票税务风险如何有效防控？ 2017-08-31   [代理记帐管理]   热度:125

随着国家营改增工作的完成，全面准确实施增值税成为每个企业需要面临的重要工作。有效防控三流不统一发票税务风险是其重要内容。 三流不统一发票税务风险如何有效防控？ 1、三流统一的含义 三流统一是指资金流（银行的收付款凭证）、票流（发票的开票人和收票人）和物流（劳务流）相互统一，具体而言是指不仅收款方、开票方和货物销售方或劳务提供方必须是同一个经济主体，而...

在建工程购买的材料一次性抵扣还是分期抵扣？ 2017-08-30   [代理记帐管理]   热度:158

问题一：纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产，是否征收增值税？ 根据《财政部税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》(财税〔2017〕58号)规定：四、纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产，免征增值税。 问题二：在建工程购买的材料一次性抵扣还是分期抵扣增值税？ 可以认...

4个发票作废雷区一定不要踩！ 2017-08-30   [代理记帐管理]   热度:127

摘要 1、烟叶税法草案提交人大审议20%税率不变； 2、第二批享受进口税收优惠政策的中资方便旗船舶清单发布； 3、部分行业外资限制放开，内外资统一税制； 4、中小企业促进法有望审议通过； 5、前7月北京进出口增长21.7%； 6、4个发票作废雷区一定不要踩。 1、新华社： 烟叶税法草案提交人大审议，20%税率不变。《中华人民共和国烟叶税法（草案）》２８日提请十二届全国人大常...

6种常见个人抬头票据可税前列支的情况 2017-08-30   [代理记帐管理]   热度:169

个人抬头凭证属于可税前扣除凭证，前提是与企业经营活动有关，符合真实性及合理性等税前扣除原则，常见但不限于以下： （1）允许税前扣除的医药费票据。 （2）机票和火车票、出差过程的人身意外保险费。 （3）符合职工教育费范围的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出。 （4）员工入职前到医疗机构体检费票据。 （5）企业为因公出差的员工报销，个人抬头的财政收据的签证费...

国税推24小时无障碍办税：线上线下齐发力办税变得很容易 2017-08-29   [代理记帐管理]   热度:96

今年以来，青岛市国税局在推进放管服工作中，着力构建以网上办税厅为主、移动办税+微信办税为辅和实体办税为支撑的立体化办税格局，将实体业务逐渐由厅内转向厅外，由前台转向后台，由线下转向线上，有效缓解了办税服务厅的压力。截至今年7月底，青岛市国税局手机税税通注册用户达30万户，有78万笔业务通过网上预约办理，其中，发票申领业务网上预约占比达95.8%。 我上午在网...

营改增后相关税种计税依据探析(土地增值税契税) 2017-08-29   [代理记帐管理]   热度:129

营改增全面推行后，财政部、国家税务总局《关于营改增后契税、房产税、土地增值税、个人所得税计税依据问题的通知》（财税〔2016〕43号，以下称财税〔2016〕43号文件）规定，自2016年5月1日起，计征契税的成交价格，从价计征房产税的租金收入，计征土地增值税的转让房地产收入，个人转让房屋、出租房屋的个人所得税应税收入，均不包含增值税，即皆为不含税收入。 在实务中，不...

无偿划转，不要忽视增值税风险 2017-08-28   [代理记帐管理]   热度:137

国有上市公司之间的股权划转、央企之间的交叉换股，近年来频频出现，成为本轮国企改革的新模式。除了国企，其他上市公司的股权无偿划转行为近年来也越来越多，涉及的金额和税款数额都不是小数目。过去的实践中，税企双方都很重视其涉及的企业所得税。尤其是若符合特殊性税务处理，企业所得税可递延纳税的优惠政策被企业广泛使用。但是，企业改革中的增值税问题却往往被忽略。 ...