税务银行再出杀手锏！老板私人账户和公司账户资金频繁异常交易将 2018-01-08   [代理记帐管理]   热度:226

个人纳税人管理机制实施！ 2018年1月1日起，广东省地方税务局自然人税收管理办法正式实施。标志着地税部门的管理对象从以单位纳税人为主向单位纳税人和个人纳税人并重转变，标志营改增之后地税部门终于要发威啦！ 其中这个条例，几个新提法非常明确：按照收入和资产分为高收入、高净值自然人纳税人和一般自然人纳税人。 各级地税机关要积极拓展跨部门税收合作，完善自然人税收...

零申报”五大误区你知道吗？一定要警惕哦 2018-01-08   [代理记帐管理]   热度:198

零申报五大误区你知道吗？一定要警惕哦导语 不用缴纳税款和零申报是一回事吗？免税收入是否就做零申报呢？随着企业注册登记的门槛降低，越来越多的人加入了创业大军。但在创业筹备初期，不少纳税人对零申报的涉税事项还是一头雾水。今天为您一次理清零申报五大误区！ 错误理解1 当期不用缴纳税款就做零申报 公司为增值税的小规模纳税人，当月销售收入是可享受小微企业增值税免...

年终结算的重中之重：“涉税自查”和“规范操作” 2018-01-05   [代理记帐管理]   热度:218

岁末年初是企业财务人员最繁忙的时候，要清查资产、核实债务，还要对账、结账直到编制财务会计报告。其中，涉税自查和规范操作是企业财务人员做好年终结算的两件法宝。本文将从这两个方面分析如下。 涉税自查，规避涉税风险 《企业所得税法》第五十四条规定，企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在...

大额贴现费用背后隐藏的税款 2018-01-04   [代理记帐管理]   热度:190

票据贴现费用作为财务费用项目的重要组成部分一直是税务机关核查的重点。近年来，围绕着承兑汇票贴现产生的涉税问题也呈现出多样性、复杂化特点。接下来，笔者将分享一篇检查中遇到的票据贴现与不当税收筹划相结合的案例，希望能够对各位纳税人起到参考借鉴作用。 A高端设备制造有限公司是2010年11月份成立的其他有限责任公司，注册资本一亿元，属于高新技术企业，企业所得税...

企业业务招待费支出，税前扣除标准是多少？哪些行业不适用研究开 2018-01-04   [代理记帐管理]   热度:198

问题一 企业发生的业务招待费支出，税前扣除标准是多少？ 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第四十三条规定：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5。 问题二 哪些行业不能适用研究开发费用税前加计扣除政策？ 根据《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发...

为什么我公司取得的“会务费”专票却不能抵扣增值税？ 2018-01-03   [代理记帐管理]   热度:209

我公司前几天组织员工元旦晚会，在豪威大酒店五楼会议厅举行的，取得酒店开具的一份金额为21.2万元的会务费增值税专用发票，我公司财务认证并抵扣了1.2万元增值税，但是12月份集团税务审计的时候，审计人员说不得抵扣，为什么呢？ 答复 企业福利性质的年会产生的会议费，在职工福利费中核算，不可以抵扣进项税额。 处理 (1)当月抵扣时的分录 借：应付职工薪酬-福利费20万元 应...

增值税一般纳税人选择简易计税方法计税的情形，你知道吗？ 2018-01-02   [代理记帐管理]   热度:215

增值税一般纳税人适用税率17%、11%、6%，但是大家可知道增值税纳税人也可以选择简易计税方法计税哦~下面小编就给大家介绍营改增后一般纳税人可以选择适用简易计税的部分规定。 但需要注意的是，增值税一般纳税人选择适用简易办法计算缴纳增值税，一经选择，36个月内不得变更。 一、一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税： 1.公共交通运输服务。 公共交通运...

纳税人销售货物或者应税劳务时，哪些情况不得开具增值税专用发票 2017-12-29   [代理记帐管理]   热度:172

问题一 纳税人销售货物或者应税劳务时，哪些情况不得开具增值税专用发票？ 一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令2008年第538号)第二十一条规定：纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。 属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票： (一)应税销售行为的...

享受小型微利企业优惠政策需要哪些条件？ 2017-12-28   [代理记帐管理]   热度:212

问题一 享受小型微利企业优惠政策需要哪些条件？ 一、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第九十二条规定：企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： (一)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； (二)其他企...

7大要点！小规模纳税人和一般纳税人认定全解 2017-12-27   [代理记帐管理]   热度:159

关注 听说，你对小规模纳税人和一般纳税人认定真的了解吗，这两天会计说后台留言关于这个问题还挺多的，今天kavin这就给你上全解，附操作！ 1 认定标准 纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。 应税行为的年应征增值税销售额（以下称应税销售额）超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。 年应税销售额超过规定标准的其...

一张图告诉你2017年实施的发票新规 2017-12-26   [代理记帐管理]   热度:254

2017年，很多涉及发票开具、使用和管理的新规开始实施，需要纳税人予以关注。以下为你梳理相关内容，一图了解 ...

企业税务还有5天，这四件大事记得办结！ 2017-12-26   [代理记帐管理]   热度:195

在2017年度即将结束时，笔者总结提炼出下列四件大事为本年度内应当办结的特殊事项，纳税人必须特别关注，否则将会承担一定的税收风险。 补开营业税涉税业务的发票 您所在的企业，若有2016年5月1日前发生的营业税涉税业务，需要补开发票的，请于2017年12月31日前开具增值税普通发票（税务总局另有规定的除外），但不得开具增值税专用发票。 在开具普通发票时的商品和服务税收分...

常报销的看这里！明年这种发票有变化这些注意事项得知道 2017-12-25   [代理记帐管理]   热度:195

国家税务总局近日发布公告，2018年1月1日起，将增值税普通发票（折叠票）发票代码从现行的10位调至12位。此外，发票须填写买方税务信息、开具发票要细化到购物明细这些开发票的注意事项，快来看看吧！ 据税务总局有关负责人介绍，近年来增值税普通发票的种类和使用量增加，10位发票代码难以满足纳税人需要。增值税电子普通发票和增值税普通发票（卷票）的发票代码均为12位，税...

年终涉税事项：关注这5件要紧事 2017-12-25   [代理记帐管理]   热度:192

又到年终关账时，税收上应注意些什么？如何最大限度地降低和防范涉税风险？这是纳税人最为关心的问题。 一、应缴的税费是否缴足 应对全年已申报缴纳的各项税费做一个总分析，再计算出全年的税负情况，然后与主管税务机关规定的税负作出比较，根据税务机关规定的税负率适当调整账务。这是因为税务机关的稽查选案，往往从年度税负率异常的企业中甄选，所以企业应在年终时，总体...

营改增后，自产产品用于建造动产和不动产的财税处理 2017-12-22   [代理记帐管理]   热度:221

全面营改增后，自建不动产的财税处理发生了很大变化，需要企业财税人员特别关注。自产产品用于自建不动产，不需要视同销售，也不需要计提增值税销项税额。外购材料用于自建不动产，若不属于不得抵扣项目，准予从销项税额中抵扣，否则应作进项税额转出处理。 营改增倏忽一年，与之相关的法律、法规日臻完善。但是，营业税时期的计税思想仍潜伏在不少企业财税人员记忆中难以忘怀...