上海代理记账会计搞不清楚这9个问题，企业有税收优惠政策也享受 2018-03-20   [代理记帐管理]   热度:210

一、哪些政策活动不适用企业所得税研究开发费用税前加计扣除政策？ 1.企业产品(服务)的常规性升级；2.对某项科研成果的直接应用，如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等；3.企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动；对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变；5.市场调查研究、效率调查或管理研究；6.作为工业(服务)流程环节或常规的质...

上海出口企业报税申报退税的关键期 2018-03-19   [代理记帐管理]   热度:274

每年4月是纳税人申报出口退（免）税的关键期。《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第24号）规定，出口企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证（无纸化申报除外，下同）和信息，向主管税务机关申报办理出口货物增值税退（免）税及消费税退税。外贸企业经主管税务机关...

{代理记账}发票38问，问君可了解？ 2018-03-16   [代理记帐管理]   热度:284

1.开具普通发票开具有何新的要求？ 答：《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（税务总局公告〔2017〕16号）和《国家税务总局关于增值税发票管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2017年第45号）要求： （1）自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码；销售方为其开具增值税普通发票时，应在购买...

{代理记账}公司股东对公司债务承担连带责任的14种情形解读！ 2018-03-15   [代理记帐管理]   热度:200

在现实生活中，公司股东滥用法人独立地位，恶意逃避债务的情形却屡见不鲜，比如抽逃注册资金、转移公司资产等等。人们开始思考如何对债权人的利益进行法律救济，重新审视股东对公司债务的承担问题。 1.虚假出资 《公司法》第28条：股东应当按期足额缴纳公司章程中规定的各自所认缴的出资额。股东以货币出资的，应当将货币出资足额存入有限责任公司在银行开设的账户；以非货币...

{代理记账}详解货劳税、企业所得税、征期等17个问题 2018-03-14   [代理记帐管理]   热度:279

货劳税 1.小规模纳税人提供跨境免税服务是否需要填写减免税申报明细表？ 答：根据减免税申报明细表的填报说明，出口免税一栏，小规模纳税人不填写。因此，小规模纳税人提供跨境免税服务不填写此表，只需要填写主表第13、14栏即可。 2.广告公司拆除建筑物上的广告牌属于什么服务？ 答：拆除建筑物上的广告牌按照提供其他建筑服务缴纳增值税。 3.财税〔2016〕140号规定：房地产...

{代理记账}高新技术企业相关政策介绍及风险点提示 2018-03-13   [代理记帐管理]   热度:167

一、高新技术企业的相关优惠及其认定条件 首先，对于高新技术企业，《企业所得税法》第二十八条第(二)款规定：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。 同时，根据《科技部财政部国家税务总局关于修订印发《高新技术企业认定管理办法》的通知》(国科发火〔2016〕32号)，高新技术企业是指：在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术...

{代理记账}新企业所得税申报表热点问题探讨之八 2018-03-12   [代理记帐管理]   热度:202

一、筹建期发生的业务招待费、广告宣传费的纳税调整 筹建期发生的业务招待费、广告宣传费，如何进行纳税调整，是个有争论的难点，结合总局有关文件，谈下自己观点： 1.企业自开始生产经营年度，为所得税上开始计算损益的年度。企业从事生产经营之前筹建期内发生的业务招待费、广宣费不得在当期作为扣除项目，应该纳税调整。 2.会计上筹建期内发生的业务招待费、广宣费全额计入...

{代理记账篇}企业＂捐赠＂做慈善,弄清这4项 2018-03-09   [代理记帐管理]   热度:201

湖南嘉兴办公家具生产公司，2017年11月，其将生产的1000套课堂桌椅通过某公益性组织捐赠给贫困地区的学校，并取得公益性捐赠票据，每套课桌生产成本0.02万元，市场价格0.03万元，嘉兴公司2017年利润总额200万元。 那么，该项捐赠能否在企业所得税前扣除？如何扣除？ 根据相关政策（政策解析见后）： 1、公益性捐赠限额＝20012%＝24万元； 2、实际发生捐赠支出25.1万元（0.02*1...

怎么选择上海代理记账企业裕商为你服务 2018-03-08   [代理记帐管理]   热度:172

裕商是一家经嘉定财政局备案公司，专业为企业提供 上海代理记账 服务。 那么代理记账怎么选择呢,裕商小编为你讲述： 1、选择有代理记账资格的企业。 2、选择会计人员较多的企业。 3、选择较近的企业，这样报税、开票，日常事务方便。 4、选择有资深经验的企业。 ...

{代理记账篇}新增“资产处置收益”项目的申报 2018-03-07   [代理记帐管理]   热度:184

2017年12月财政部发布了《关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2017〕30号），其中变化之一是在《利润表》新增资产处置收益等项目。本文结合《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》，对资产处置损益的纳税申报和财务列报作出分析。 资产处置损益纳税申报 企业所得税中将企业的资产分为六项，固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、...

{代理记账篇}业清算时，是否可以弥补以前年度亏损？ 2018-03-06   [代理记帐管理]   热度:269

问题一 增值税零税率应税服务的退税率如何确定？ 《国家税务总局关于发布〈适用增值税零税率应税服务退(免)税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2014年第11号)第五条规定：增值税零税率应税服务的退税率为对应服务提供给境内单位适用的增值税税率。 问题二 不动产进项税额分2年从销项税额中抵扣，具体应如何操作？ 《国家税务总局关于发布不动产进项税额分期抵扣暂行办法的...

{代理记账篇}企业所得税汇算清缴2017年度新政引导 2018-03-05   [代理记帐管理]   热度:260

第一部分：优惠类 一、小型微利企业所得税优惠扩围新政 （一）扩大小型微利企业所得税优惠政策范围具体规定。 2017年1月1日至2019年12月31日，年应纳税所得额50万元的小型微利企业，均可享受减半征税政策。即在所得减半的基础上，按20%的税率缴纳企业所得税（小型微利企业可享受年应纳税所得额15%的所得税额减免优惠）。 （二）预缴申报时如何判定能否享受小型微利企业所得税...

{代理记账篇}全面推开营改增试点问题解答！ 2018-03-02   [代理记帐管理]   热度:162

1、财税140号规定金融商品持有期间（含到期）取得的非保本的上述收益,不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。那么，如何区分是否保本 答：根据财税【2016】140号，保本是指合同中明确承诺到期本金可全部收回。到期是指到期日确定，比如从二级市场购入的国债、公司债券，通常具有明确的到期日和收益，而购入的股权投资因其没有确定的到期日，不符合持有至到期的条件。 2、...

{代理记账篇}2018年第一季度税收政策解读新闻发布会实录 2018-03-01   [代理记帐管理]   热度:259

国家税务总局于2月27日举行2018年第一季度税收政策解读新闻发布会，并回答记者提问。 2018年第一季度税收政策解读新闻发布会实录 2018年第一季度税收政策解读新闻发布会现场 2018年第一季度税收政策解读新闻发布会实录 国家税务总局办公厅副主任付树林 国家税务总局办公厅副主任付树林： 各位新闻界的朋友，上午好！欢迎大家参加国家税务总局2018年第一季度税收政策解读新闻发...

{代理记账编}成品油发票开具模块升级温馨提示来啦 2018-02-28   [代理记帐管理]   热度:227

尊敬的成品油生产（经销）企业： 根据《国家税务总关于成品油消费税征收管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第1号）规定，自2018年3月1日起，销售汽油、柴油、航空煤油、石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油等成品油，须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具发票。 若您需要开通成品油发票模块，请在3月1日前开机完成在线升级，并联系您的主管税务机关。若...