“合法、有效凭证”界定不清、税务争议不断 2017-12-21   [注册公司资讯]   热度:72

编者按：对于企业而言，企业所得税的缴纳是企业众多税负中至为重要的一项。我国《企业所得税法》中规定企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。相关税法规定要求税前扣除需要有合法、有效凭证，却未对何谓合法、有效凭证做过明确界定，这也导致在税收征管工作中，不少税务人员、财务人员都对此难...

增值税专用发票已认证，对方公司作废，如何进行账务处理？ 2017-12-21   [代理记帐管理]   热度:238

问：本公司为医疗器械行业，增值税专用发票当月已认证，对方公司在当月又作废了，请问如何进行账务处理？ 回答 这种情况认证后不能抵扣进项税额。如果已经抵扣需要做进项转出处理。 如销货方开出发票后，在防伪税控开票系统中作作废操作，且在抄报税和申报时按作废票处理的，购货方取得的发票抵扣联已认证的，不得抵扣进项税，也不得退回开票方。 销货方在未取得购货方专用发...

特别提示：这项违规后果真的很严重！ 2017-12-21   [代理记帐管理]   热度:175

导语 欠税是纳税人在生产经营过程中，由于资金紧张或其他原因，不能按照税法的规定及时缴纳税款的一种行为。那么出现欠税不缴，纳税人会有啥后果？税务机关有哪些措施实施欠税追缴？今天小编与您逐一道来！~ 一、实施欠税公告（税务机关措施） 《中华人民共和国税收征收管理法》第四十五条第三款税务机关应当对纳税人欠缴税款的情况定期予以公告。 《中华人民共和国税收征收管...

业务招待费的涉税风险提示 2017-12-20   [代理记帐管理]   热度:248

企业都会有自己的一些业务招待上所花费的资金，这时候我们也是要进行企业报税的，但是其中是有风险的，这里小编就为大家介绍一下，希望能帮助更多的投资者。 一、业务招待费概念 业务招待费，是指企业在经营管理等活动中用于接待应酬而支付的各种费用，主要包括业务洽谈、产品推销、对外联络、公关交往、会议接待、来宾接待等所发生的费用等。 二、主要涉税文件 1、增值税：《...

增值税退税收入需缴企业所得税 2017-12-20   [代理记帐管理]   热度:220

安置残疾人就业的企业，取得的增值税退税是否应缴纳企业所得税？笔者发现，在实际操作中，一些企业对相关税收法规理解不透彻，很容易产生误解，从而导致税务风险。 基本案情 甲塑制品公司成立于1987年，原属某镇民政福利企业，2001年改制后，仍符合安置残疾人就业企业的税收优惠条件，并一直享受增值税即征即退和企业所得税税收优惠。2016年，该公司实际安置残疾人员24人，占...

企业这项利息支出能否税前扣除 2017-12-20   [注册公司资讯]   热度:78

A公司于2015年2月成立，注册资金300万元.股东李某认缴200万，王某认缴100万元。截止2015年2月28日，李某实缴注册资金100万元并按规定承诺于20年内缴足注册资金。王某实缴注册资金100万元。公司因业务需要筹集100万元资金扩大生产经营，经股东会决议，李某于2016年1月1日以个人名义借给公司100万元，约定借款一年，年利息10万元。年终，李某到国税机关代开增值税发票10万元，A...

八个案例理清视同销售问题 2017-12-19   [注册公司资讯]   热度:156

对于改变用途的自产或委托加工的货物，无论是用于内部还是外部，都应作视同销售处理；而对于改变用途的外购货物或应税劳务，若是用于外部的，即用于投资、分配或无偿赠送，应作视同销售处理。那具体到业务，哪些需要做视同销售处理？又如何处理呢？ 目录 【案例1】发放货物作为职工福利的财税处理 【案例2】将自产货物用于个人消费的财税处理 【案例3】将不动产用于投资的财税...

企业所得税税前扣除一定要取得发票吗？ 2017-12-19   [代理记帐管理]   热度:181

中华人民共和国企业所得税》规定企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除，税前可扣除项目的依据除正式发票外，是否还有其他法定凭证呢？下面国税君就为您列举此类无需取得正式发票即可税前扣除的项目： 一 合理工资薪金 要点提示 企业合理工资薪金指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管...

银行业金融机构存款保险保费能否税前扣除？ 2017-12-19   [代理记帐管理]   热度:200

问题一 金融机构开展贴现、转贴现业务如何就贴现利息开具发票？ 根据《国家税务总局公告2017年第30号》(国家税务总局关于跨境应税行为免税备案等增值税问题的公告)：四、自2018年1月1日起，金融机构开展贴现、转贴现业务需要就贴现利息开具发票的，由贴现机构按照票据贴现利息全额向贴现人开具增值税普通发票，转贴现机构按照转贴现利息全额向贴现机构开具增值税普通发票。 问...

营改增及企业所得税的10个热点问题 2017-12-18   [代理记帐管理]   热度:303

问题一 农产品收购发票能否跨省；在省内跨市、县开具？ 答：根据《国务院关于修改中华人民共和国发票管理办法的决定》(国务院令第587号)第二十六条规定，除国务院税务主管部门规定的特殊情形外，任何单位和个人不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境。 因此，农产品收购发票不可以跨区域使用。 问题二 企业取得企业商业承兑汇...

告别排污费，走进环保“税时代” 2017-12-18   [注册公司资讯]   热度:114

再过十几天，我国境内所有直接向环境排放废气、污水、固体废物和噪声这四种应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者，将完成2017年度最后一季排污费缴纳工作。明年1月1日《环境保护税法》施行后，所有直接向环境排污的单位将向税务机关缴纳环保税。 告别排污费，走进环保税时代 图为循环化工园区内企业的大型净化装置。王祺元/摄 费改税，环境治理有了税收利器 这意味着，自...

企业所得税汇算清缴中常被忽视的10项税收风险！ 2017-12-18   [代理记帐管理]   热度:159

企业所得税汇算清缴是一个常见的纳税话题，然而，企业在实际清缴过程中往往对政策的理解准确性还不够，致使税收缴纳存在一定的风险。 今天，小编就来同大家梳理一下，在企业所得税汇算清缴过程中，对收入确认疑难问题的把控，希望能够对你有所帮助。 风险一 买一赠一等组合方式销售商品，如何确认收入？ 业务案例： 我公司在销售机器设备的同时，给客户免费赠送一批配件，对于...

追征期截止日如何确定？最高法有判例 2017-12-15   [注册公司资讯]   热度:84

追征期截止日如何确定？最高法有判例 （来源:中国税务报） 近日，有多位纳税人向笔者咨询，追征期截止日究竟如何确定。笔者了解到，由于《税收征管法》对追征期的规定并不明确，究竟何时为追征期的截止日期，税企双方对此争议由来已久。但是，根据最高法院的判例，追征期截止日的确定已有定论。 争议 对于追征期截止日的规定，《税收征管法》及其实施细则有相关规定，但并不明...

案例解析出口旧设备到底能不能退税？ 2017-12-15   [代理记帐管理]   热度:229

在工作中，常常有企业咨询，出口旧设备可以退税吗？我们通过案例来分析在三种不同情况下出口旧设备的退税问题。 案例1：取得增值税专用发票未抵扣进项税额的情况 基本情况 盛晖公司是一家外商独资公司，主营业务是生产销售电子产品，产品大多销往欧美各地，该公司出口的产品适用于免抵退税政策。 2016年8月，该公司应境外客商要求，将已使用过的固定资产（车床）销往境外，该...

上海工商注册：会计核算时“应交税费”下“简易计税”算几级明细 2017-12-15   [代理记帐管理]   热度:162

提醒： 简易计税属于应交税费下属的二级科目，不是三级明细！ 科目架构 (一)一般纳税人中应交税费二级科目增加为10个： 1.应交增值税 2.未交增值税 3.增值税留抵税额 4.待抵扣进项税额 5.预缴增值税 6.待认证进项税额 7.代转销项税额 8.简易计税 9.转让金融商品应交增值税10.代扣代缴增值税 （二）小规模纳税人有三个明细科目核算： 1.应交税费应交增值税(不设专栏) 2.应交税...