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  • 增值税申报收入一定和企业所得税申报收入一致? 2017-04-24   [代理记帐管理]   热度:420

    增值税申报收入一定和企业所得税申报收入一致? 举个例子:处置固定资产 纳税人购进或者自制固定资产后又发生销售的,在会计处理时,是通过固定资产清理科目结出净损益。如果固定资产清理科目是贷方余额则结转到营业外收入,如果固定资产清理科目是借方余额的,则结转到营业外支出,期末固定资产清理无余额。 增值税方面:必须依相关法律法规规定按征收率或适用税率征收增值税。在填报增值税申报表时,是按固定资产的销售价...
  • 目前85%的会计人员存在的5个薄弱~ 2017-04-22   [代理记帐管理]   热度:246

    目前85%的会计人员存在的5个薄弱~ 问题一 自己只知道每天埋头做账,不知道做的账是否存在涉税风险。 其实真正的会计人员不是仅仅停留在单、证、账、表、税的表哥、表姐表妹,更应该懂得提前发现风险、预估风险、转移风险、解决风险、拥抱风险。 问题二 自己心目中的财务就是一个单纯独立的财务,不知道去主动关联业务,更不会业财融合。 其实真正的会计人员必须是六务融合的财务人员,就是财务、业务、税务、法...
  • 税务辅导站】营改增后,自办职工食堂税务咋处理?分两种情况说明 2017-04-22   [代理记帐管理]   热度:337

    税务辅导站】营改增后,自办职工食堂税务咋处理?分两种情况说明 自办食堂,即在单位内部设立机构,组织本单位员工、使用本单位设备,加工、制作或部分购进成品,向员工提供餐饮服务。 自办食堂仅向聘用员工免费或收费提供餐饮服务 增值税:《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1:《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条第(一)项规定,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目...
  • 税务攻略】资深财务的做账凭据一文总结,果断收藏~ 2017-04-21   [代理记帐管理]   热度:276

    税务攻略】资深财务的做账凭据一文总结,果断收藏~ 一、会计做账的凭据一般有哪些? 所谓会计做账的凭据就是指会计凭证中的原始凭证。 那么在我国目前国情的情况下,实务中有哪些具体的原始凭证呢? 1、发票(最多的,也是常常被提起的); 2、外企业开具的收据; 3、财政非税收入专用收据; 4、中国人民解放军或武警部队的财务专用收据; 5、医院、学校等使用的专用收据等; 6、捐赠收据; 7、银行、邮政、铁路等部门收费凭据等...
  • 增效剂:营改增再发十条征管新措施 2017-04-21   [代理记帐管理]   热度:354

    增效剂:营改增再发十条征管新措施 4月20日下午,国家税务总局举行新闻通报会,介绍税务部门组织税收收入、营改增工作新措施、便民办税新举措、实施联合惩戒、开展税收执法大督察等情况。 增效剂:营改增再发十条征管新措施 大力度减税的营改增,如何让企业更有感?这也是今年继续深化这项改革的重要着力点,即针对试点纳税人的需求进行优化。对此,税务总局货物和劳务税司副司长林枫表示,近日税务总局再出台十...
  • 5月1日起施行,十条增值税新规出台!六大减税措施明确 2017-04-21   [代理记帐管理]   热度:402

    5月1日起施行,十条增值税新规出台!六大减税措施明确 一是继续推进营改增,简化增值税税率结构。从今年7月1日起,将增值税税率由四档减至17%、11%和6%三档,取消13%这一档税率;将农产品、天然气等增值税税率从13%降至11%。同时,对农产品深加工企业购入农产品维持原扣除力度不变,避免因进项抵扣减少而增加税负。 二是扩大享受企业所得税优惠的小型微利企业范围。自2017年1月1日至2019年12月31日,将小型微利企业年应纳税所得额...
  • 《人民的名义》里隐藏的那些税事儿,会计人看出来了吗? 2017-04-20   [代理记帐管理]   热度:275

    《人民的名义》里隐藏的那些税事儿,会计人看出来了吗? 《人民的名义》里隐藏的那些税事儿,会计人看出来了吗? 2017-04-18 阅读 0 最近小编的朋友圈被史上尺度最大反腐剧《人民的名义》刷屏,小编也不负众望地入坑了!不过,关注点清奇的小编注意到的地方当然与众不同 剧里,大风服装厂在京州商业银行的贷款到期后,需要过桥资金,就以股权为质押,向山水集团借款5000万元,日息千分之四。半年后,因还不起山水集团的借款,大风服...
  • 发票盖章财务章or公章?有哪些讲究? 2017-04-20   [代理记帐管理]   热度:334

    发票盖章财务章or公章?有哪些讲究? 1发票可以盖财务专用章或公章吗? 答:不可以。根据《中华人民共和国发票管理办法》(中华人民共和国国务院令第587号)第二十二条的规定,发票应当加盖发票专用章。 2发票既盖了财务专用章,又盖了发票专用章,是否可以? 答:不可以,发票上只需盖发票专用章。 3发票上盖了发票专用章,但是盖的不清晰,怎么办? 答:可以在旁边补盖一个清晰的章,或者将发票作废/冲红。 4发...
  • 2017经济体制改革重点发布115项任务涉税事项看这里 2017-04-19   [代理记帐管理]   热度:337

    2017经济体制改革重点发布115项任务涉税事项看这里 来源: 中国税务报 60 推动各地有序扩大城镇学位供给,加快建立以居住证为主要依据的随迁子女入学政策。 教育部、国家发展改革委、住房城乡建设部、国土资源部、人力资源社会保障部 61 优化行政区划设置,推动一批具备条件的县和特大镇有序设市,出台市辖区设置标准。 民政部 62 深入推进经济发达镇行政管理体制改革。 中央编办 63 深入推进国家新型城镇化综合试点。 国家发展...
  • 理清纳税义务判定!一招搞定代垫工资&境外社保 2017-04-19   [代理记帐管理]   热度:535

    理清纳税义务判定!一招搞定代垫工资境外社保 外籍派遣人员代垫费用的对外支付问题一直是困扰企业的一个重大难题,如何能成功支付又能避免不必要的各种风险,成了外资企业财税管理人员心中之痛。 代垫工资社保是跨国公司常见的代垫款种类之一,境外母公司在中国境内控股公司,为了提高中国公司的管理效率,母公司从境外派遣了经验丰富的管理人员,到中国公司来担任管理职务。派遣合同约定说,被派遣的外籍人员实质是为中国...
  • 税务辅导站】营改增后建筑企业异地预缴,汇算清缴出现了哪些问题 2017-04-17   [代理记帐管理]   热度:246

    税务辅导站】营改增后建筑企业异地预缴,汇算清缴出现了哪些问题 甲建筑工程有限公司(以下简称甲公司)注册于江苏省某市区,为查账征收居民企业,属于增值税一般纳税人。2016年度企业所得税汇算清缴委托税务师事务所申报。 经审核,审计人员认为,甲公司直接管理的第一工程部在外省施工的A工程(适用一般计税方法计税),其预缴企业所得税会计处理和纳税申报存在异常。 2016年7月,甲公司与建设方乙公司签订A工程总包合同。工程含税总造价92...
  • 【很重要】新规!特别纳税调查调整的12项重大变化 2017-04-17   [代理记帐管理]   热度:384

    【很重要】新规!特别纳税调查调整的12项重大变化 近日,国家税务总局发布《特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法》(国家税务总局公告2017年第6号,以下简称《办法》),《办法》是国家税务总局继发布《关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第42号,以下简称42号公告)、《关于完善预约定价安排管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第64号,以下简称64号公告)之后再次出手,对《特...
  • 房屋出租中“免租期”的财税处理 2017-04-16   [代理记帐管理]   热度:324

    房屋出租中“免租期”的财税处理 企业出租房产,除了常见的按月(年)收取租金外,还存在免租期的情况。对于免租期,根据《国家税务总局关于土地价款扣除时间等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第86号)第七条规定,纳税人出租不动产,租赁合同中约定免租期的,不属于《营业税改征增值税试点实施办法》第十四条规定的视同销售服务。出租方与承租方约定的免租期不视同销售缴纳增值税。 但在企业...
  • 【不看不知道】原来,这10种情况均属于“变名虚开”发票,不容忽 2017-04-15   [代理记帐管理]   热度:240

    【不看不知道】原来,这10种情况均属于“变名虚开”发票,不容忽 情况一 开具发票时酒店将餐饮变更为住宿会务费服务费等项目; 情况二 开具发票时将借款利息变更为顾问费服务费手续费等; 情况三 开具发票时将礼品费变更为办公品; 情况四 开具发票时将月饼粽子变更为纸张耗材; 情况五 开具发票时将佣金变更为服务费; 情况六 建筑安装公司发放劳务工资不做账,用开具的材料发票抵顶劳务费用,编造经营支出成本; 情况七 购买A商品,取得的...
  • 费用报销大全,从此不再被误会被刁难! 2017-04-15   [代理记帐管理]   热度:288

    费用报销大全,从此不再被误会被刁难! 营改增后日常发生的各种费用怎样才能正常报销?感觉财务部总是在故意刁难,一会儿说取得的票据不符合要求,一会儿说报销单填写不符合要求,各种理由让大家花大量的时间在费用报销上。为解决小伙伴们关于费用报销的困难,今天就给大家说道说道~~ 报销费用的几个要点 1 票据与实际业务吻合 这是费用报销中最基本的常识知识,比如:你去采购一批物料,按理应该取得商品购销发票...

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