理清纳税义务判定！一招搞定代垫工资&境外社保 2017-04-19   [代理记帐管理]   热度:74

外籍派遣人员代垫费用的对外支付问题一直是困扰企业的一个重大难题，如何能成功支付又能避免不必要的各种风险，成了外资企业财税管理人员心中之痛。 代垫工资社保是跨国公司常见的代垫款种类之一，境外母公司在中国境内控股公司，为了提高中国公司的管理效率，母公司从境外派遣了经验丰富的管理人员，到中国公司来担任管理职务。派遣合同约定说，被派遣的外籍人员实质是为中国...

税务辅导站】营改增后建筑企业异地预缴，汇算清缴出现了哪些问题 2017-04-17   [代理记帐管理]   热度:100

甲建筑工程有限公司（以下简称甲公司）注册于江苏省某市区，为查账征收居民企业，属于增值税一般纳税人。2016年度企业所得税汇算清缴委托税务师事务所申报。 经审核，审计人员认为，甲公司直接管理的第一工程部在外省施工的A工程（适用一般计税方法计税），其预缴企业所得税会计处理和纳税申报存在异常。 2016年7月，甲公司与建设方乙公司签订A工程总包合同。工程含税总造价92...

【很重要】新规！特别纳税调查调整的12项重大变化 2017-04-17   [代理记帐管理]   热度:173

近日，国家税务总局发布《特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法》(国家税务总局公告2017年第6号，以下简称《办法》)，《办法》是国家税务总局继发布《关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第42号，以下简称42号公告)、《关于完善预约定价安排管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第64号，以下简称64号公告)之后再次出手，对《特...

房屋出租中“免租期”的财税处理 2017-04-16   [代理记帐管理]   热度:95

企业出租房产，除了常见的按月（年）收取租金外，还存在免租期的情况。对于免租期，根据《国家税务总局关于土地价款扣除时间等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第86号）第七条规定，纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》第十四条规定的视同销售服务。出租方与承租方约定的免租期不视同销售缴纳增值税。 但在企业...

【不看不知道】原来，这10种情况均属于“变名虚开”发票，不容忽 2017-04-15   [代理记帐管理]   热度:83

情况一 开具发票时酒店将餐饮变更为住宿会务费服务费等项目； 情况二 开具发票时将借款利息变更为顾问费服务费手续费等； 情况三 开具发票时将礼品费变更为办公品； 情况四 开具发票时将月饼粽子变更为纸张耗材； 情况五 开具发票时将佣金变更为服务费； 情况六 建筑安装公司发放劳务工资不做账，用开具的材料发票抵顶劳务费用，编造经营支出成本； 情况七 购买A商品，取得的...

费用报销大全，从此不再被误会被刁难！ 2017-04-15   [代理记帐管理]   热度:111

营改增后日常发生的各种费用怎样才能正常报销？感觉财务部总是在故意刁难，一会儿说取得的票据不符合要求，一会儿说报销单填写不符合要求，各种理由让大家花大量的时间在费用报销上。为解决小伙伴们关于费用报销的困难，今天就给大家说道说道～～ 报销费用的几个要点 1 票据与实际业务吻合 这是费用报销中最基本的常识知识，比如：你去采购一批物料，按理应该取得商品购销发票...

买房如何享受契税优惠？税务局用10个生活案例透彻分析，太实用！ 2017-04-14   [代理记帐管理]   热度:97

作者：李伟马兰 来源：中国税务报 由于当前房产价值普遍偏高，购房后的契税支出成为购房人的一项考量因素，个人购买住房是否可以享受契税优惠政策，成为纳税人尤为关注的问题。 《关于调整房地产交易环节契税、营业税优惠政策的通知》（财税〔2016〕23号）第一条第一项规定，对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女），面积为90平方米及以下的，...

四个研发费加计扣除误区，您中招了吗？ 2017-04-13   [代理记帐管理]   热度:36

作者：赵喜民 来源：每日税讯精选 为进一步鼓励企业加大研发投入，根据国务院决定，2016年10月30日，财政部、国家税务总局和科技部制定下发了《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号，以下简称《通知》），对研发费用税前加计扣除政策进行了明确。为进一步明确政策执行口径，保证优惠政策的贯彻实施，国家税务总局特制定宜操作的配套文件《国家税...

私车公用发生的费用，如何在企业所得税税前扣除？ 2017-04-13   [代理记帐管理]   热度:45

每日一题】私车公用发生的费用，如何在企业所得税税前扣除？ 来源：咨询部 每日税讯精选 每日税讯会员问：私车公用发生的费用如何税前扣除？ 答：《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 根据上述规定，从实质上看，私车公用发生的费用可以在企业所得税前列支，但需...

增值税进项税额抵扣的“二十大陷阱”,不得不防 2017-04-13   [代理记帐管理]   热度:196

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研发费用加计扣除最长“3年追溯期”的界定标准 2017-04-12   [代理记帐管理]   热度:155

来源：中国税务报 作者：辛正平许建国 财税〔2015〕119号文件规定，企业符合本通知规定的研发费用加计扣除条件而在2016年1月1日以后未及时享受该项税收优惠的，可以追溯享受并履行备案手续，追溯期限最长为3年。 这是从2016年1月1日起新增的一项优惠政策。受研发费用应在预缴申报加计扣除的影响，部分税务人员和纳税人也对研发费用加计扣除的追溯期产生了误解，有观点认为，企...

企业报税：小错误、大麻烦！会计人都要重视 2017-04-11   [代理记帐管理]   热度:114

在日常办税实务环节，纳税人难免会出现各种小错误，而且这种小错误往往被人忽略，可能引发高风险!会计网小编为你整理这些容易惹出大麻烦的小错误，会计人必须要重视起来! 一、登记环节 常见错误类型：经营地址错误、联系电话错误，法人身份证号码错误等; 导致后果：电话、地址错误会给税企沟通造成障碍，不利于企业及时知晓并享受各类税收优惠政策;法人身份证号码错误会造成电...

营改增后，房屋出租中免租期和跨年租赁的财税处理！举例一讲就明 2017-04-10   [代理记帐管理]   热度:115

来源：中国税务报 企业出租房产，除了常见的按月（年）收取租金外，还存在免租期和一次性收取跨年租金的情况。 营改增后，对于一次性收取跨年租金的，根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第四十五条第二款规定，纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间...

老会计不愿说、书上学不到的6个会计小秘密！ 2017-04-09   [代理记帐管理]   热度:169

私企的部分划分普遍不正规，工作权责也不清晰。譬如，有些私企根本没有人事部（办公室），工资还要财务计、财务发，社保要财务搞。所以遇上这些管理不规范的公司，有时是一件头痛的事，有时也可以让你学到好多东西。 老会计的经验之谈 私企的部分划分普遍不正规，工作权责也不清晰。譬如，有些私企根本没有人事部（办公室），工资还要财务计、财务发，社保要财务搞。所以遇上...

关注！汇算清缴又出两个新政策，可能与你有关 2017-04-09   [代理记帐管理]   热度:87

财政部、税务总局日前同时发布《关于中小企业融资(信用) 担保机构有关准备金企业所得税税前扣除政策的通知》（财税〔2017〕22号）、《关于证券行业准备金支出企业所得税税前扣除有关政策问题的通知》（财税〔2017〕23号），明确了中小企业融资(信用)担保机构有关准备金和证券行业准备金支出等企业所得税税前扣除政策问题。两通知均自2016年1月1日起至2020年12月31日止执行。 中...